Новости и аналитика Правовые консультации Малый бизнес Апрель 2022

Малый бизнес. Апрель 2022

28 апреля 2022

ИП на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" занимается перепродажей квартир (покупает квартиры, делает ремонт, продает). Можно ли в данном случае учесть в расходах по УСН затраты на предпродажный ремонт квартир (материалы, работы)? Какие подтверждающие документы для этого необходимы?

Предприниматель в данном случае вправе признать в налоговом учете расходы на ремонт (материалы, работы) приобретенных для перепродажи квартир. Это возможно при условии соответствия данных расходов требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ и их оплаты. Примеры документов, подтверждающих расходы на ремонт квартир,...

26 апреля 2022

Организация, осуществляющая оптовую и розничную торговлю (аптечная база), также осуществляет услуги по хранению аналогичного товара и его распределение (по разнарядке Минздрава) в учреждения здравоохранения и в аптечные организации для выдачи лекарств льготным категориям граждан. Есть мнение, что затраты, связанные с услугами по хранению и распределению товара для льготников, нужно учитывать на счете 20, а не на счете 44. На каких счетах бухгалтерского учета осуществляется учет затрат, связанных с услугами по хранению и распределению товара для льготников, учитывая, что товары по основной деятельности и товары, находящиеся на ответственном хранении, хранятся на одном складе?

Затраты, связанные с оказанием услуг по хранению и распределению товара для льготной категории граждан, следует учитывать в составе расходов на продажу на счете 44. При этом по видам и статьям расходов по счету 44 может вестись аналитический учет. Обоснование вывода: В соответствии с п. 4 ПБУ 10/99...

22 апреля 2022

Каков порядок включения организации в реестр СМП по выручке при соблюдении иных условии: выручка организации два года подряд превышает 800 млн руб.? В какой момент категория организации будет изменена с субъекта малого предпринимательства на субъект среднего предпринимательства? В случае достижения организацией оборотов в 2022 году свыше 2 млрд руб. в какой момент организация потеряет статус малого или среднего предпринимательства?

Понятие субъектов малого и среднего предпринимательства (далее - МСП) установлено Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее - Закон N 209-ФЗ). Субъектами МСП являются хозяйствующие субъекты (юридические лица и индивидуальные...

20 апреля 2022

Индивидуальный предприниматель (ИП) на общей системе налогообложения имеет штат до 20 человек. Может ли индивидуальный предприниматель состоять в штате и получать заработную плату? Как принимаются расходы по заработной плате? Какие налоги и взносы уплачивает ИП по заработной плате? Как происходит регистрация ИП в ПФР и ФСС? Какую отчетность сдает ИП в ИФНС, ФСС и ПФР и в каком формате?

Согласно ст. 129 ТК РФ заработной платой (оплата труда работника) признается вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы. Обязанность оплачивать труд работника возложена на работодателя нормами трудового законодательства...

18 апреля 2022

Индивидуальный предприниматель из г. Тамбова, ведущий свою деятельность на УСН с объектом налогообложения "доходы" по основному коду вида деятельности по ОКВЭД "Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет (47.91.2)", переезжает в г. Ижевск (Республика Удмуртия) в 2022 году. Планируется покупка жилой недвижимости. Верно ли, что для возможности воспользоваться льготными ставками по УСН нужно, чтобы деятельность ИП полностью велась только в Удмуртской Республике? Нужно ли открывать офис в г. Ижевске и нанимать там работников, или можно оставить офис в г. Тамбове, а склад в г. Москве, или нужно, чтобы часть сотрудников была из Ресупублики Удмуртия, а часть может работать удаленно, при этом склад будет находиться в г. Москве?

Постановка предпринимателя на налоговый учет в Ижевске будет осуществлена автоматически. Если регистрация предпринимателя в Ижевске не производится только с целью получения необоснованной налоговой выгоды, то в рассматриваемом случае он вправе применять пониженную налоговую ставку. Офис в Тамбове и...

14 апреля 2022

Общество с ограниченной ответственностью применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", планирует арендовать у единственного учредителя и директора (физического лица) жилое помещение и использовать его под офис и склад товаров. Арендные платежи будут перечислять ежемесячно. По НДФЛ общество будет являться налоговым агентом, удерживать налог и перечислять его в бюджет. Можно ли учесть сумму ежемесячных перечисленных арендных платежей в расходах для целей налогообложения УСН?

В рассматриваемом случае правомерность учета в целях налогообложения расходов на аренду жилого помещения с большой вероятностью придется отстаивать в судебном порядке. Обоснование вывода: Собственник имущества, в том числе и гражданин (физическое лицо), имеет право распорядиться им путем передачи...

12 апреля 2022

Некоммерческая организация (НКО) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Признаются ли при исчислении налоговой базы поступления в виде пожертвований, при передаче которых было указано, что они предназначены для финансирования создания дизайна сайта, верстки и программирования, оплаты права использования программы для сдачи отчетности (при этом в договоре также указывалось на возможность при необходимости использовать эти средства на иные нужды НКО, в организации ведется учет поступивших средств и произведенных расходов)?

Полученные НКО средства в виде пожертвования для оплаты создания дизайна сайта, верстки и программирования, права использования программы для сдачи отчетности не включаются в состав признаваемых при УСН доходов. Обоснование позиции: При определении объекта налогообложения и налоговой базы по налогу,...

8 апреля 2022

В выставочном зале торгового зала организации установлен телевизор. Транслируются эфирные телепрограммы. Должно ли общество производить отчисления (авторские права, смежные права) с учетом того, что трансляция организуется неопределенному кругу лиц?

Организация, владеющая торговым залом и организующая публичную трансляцию телепрограмм в помещении зала, обязана уплачивать вознаграждение за публичное исполнение фонограмм. Обоснование вывода: Согласно п. 1 ст. 1225 ГК РФ правовая охрана предоставляется результатам интеллектуальной деятельности и...

6 апреля 2022

Российская организация является микропредприятием, включена в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, имеет право применять упрощенные способы учета. На балансе имеются основные средства (ОС). Кроме того, отдельные объекты ОС получены в лизинг, а объекты недвижимости в аренду. В 2021 году объем выручки организации превысил лимит для необходимости проведения обязательного аудита. Согласно учетной политике организация с 2022 года использует ФСБУ 25/2018. Каковы особенности применения ФСБУ 25/2018 и ФСБУ 6/2020 для микропредприятия?

1. Организация обязана применять ФСБУ 25/2018 и ФСБУ 6/2020 начиная с 2022 года. Бухгалтерская отчетность за 2021 год составляется без применения указанных стандартов (если Организация не начала применять их раньше добровольно). 2. В анализируемой ситуации Организация имеет право принять решение о применении...

4 апреля 2022

Индивидуальный предприниматель из г. Тамбова, ведущий свою деятельность на УСН (доходы) по основному коду ОКВЭД 47.91.2 "Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет", планирует переехать в г. Ижевск (Удмуртская Республика) в 2022 году и воспользоваться льготными ставками по УСН. Верно ли, что в 2022 году он вправе претендовать на применение ставки в размере 1% в связи с изменением места жительства, а в 2023 - 2% в соответствии с ч. 10 ст. 1 закона Удмуртской Республики от 29.11.2017 N 66-РЗ "Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам при применении упрощенной системы налогообложения"?

Предприниматель в рассматриваемой ситуации после переезда и первоначальной регистрации на территории Удмуртской Республики (в Ижевске) в 2022 году согласно п. 1 ч. 1 ст. 1.2 закона Удмуртской Республики от 29.11.2017 N 66-РЗ "Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам при применении упрощенной...

Архив