Новости и аналитика Правовые консультации Малый бизнес Декабрь 2021

Малый бизнес. Декабрь 2021

29 декабря 2021

Предприниматель, который относится к субъектам малого и среднего предпринимательства, обратился в администрацию с ходатайством о выкупе недвижимого имущества (арендуемое здание) в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2008 N 159-ФЗ. Данное недвижимое имущество находится на земельном участке, который ограничен в обороте. Вправе ли администрация продать данное нежилое здание?

Если ограничение оборотоспособности касается только земельного участка, но не расположенной на нем недвижимости (здания), это обстоятельство не является основанием для отказа субъекту малого или среднего предпринимательства в осуществлении преимущественного права на приобретение здания. Обоснование...

27 декабря 2021

Физическое лицо (налоговый резидент РФ) зарегистрировано в качестве самозанятого. Деятельность физического лица связана с программным обеспечением. Физическое лицо получило доход в январе 2021 года от иностранной компании (резидент США), не являющейся резидентом РФ. Доход составил 3 млн. руб. по курсу. Физическое лицо владело опционами. По решению компании согласно опционной программе для сотрудников и "contractors" (лиц, работающих по контракту) опционы были конвертированы в акции и выкуплены компанией (физическое лицо является контактором и не состоит в трудовых отношениях с компанией-нерезидентом). По результатам сделки компания выплачивает контактору чистый доход от сделки. Какими налогами и по какой ставке будет облагаться данный доход у физического лица в РФ? Каковы база налогообложения и ставка? Сможет ли физическое лицо включить этот доход в базу для НПД (самозанятость)? Какую отчетность должно представить физическое лицо в этом случае?

Полученный от американской компании доход облагается НДФЛ, а не в рамках специального налогового режима "Налог на профессиональный доход". Физическому лицу следует самостоятельно исчислить налог и представить в налоговый орган налоговую декларацию. Налоговая база при этом определяется как доход от...

21 декабря 2021

Индивидуальный предприниматель (физическое лицо) представил справку по форме 3-НДФЛ. ФНС вызвала его для дачи пояснений. К какой ответственности могут привлечь ИП в случае неявки? Как можно уклониться от вызова законным способом, учитывая, что ИП проживает в другом регионе?

Уведомление, адресованное гражданам, в том числе индивидуальным предпринимателям, направляется по месту их жительства. При этом место жительства индивидуального предпринимателя определяется на основании выписки из ЕГРИП (письмо ФНС России от 15.02.2017 N ЕД-4-2/2785). Ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ устанавливает...

17 декабря 2021

Правомерны ли требования лица об уплате организацией компенсации за размещение на интернет-сайте фотографии, автором которой, по его утверждению, он является, притом что в качестве доказательства авторства приводится ссылка на собственную интернет-страницу в "Живом журнале", при этом в "Живом журнале" есть аналогичная фотография на страницах иных лиц с более ранней датой?

Если организация представит доказательства, опровергающие тот факт, что впервые фотография была размещена в сети Интернет именно на странице истца, авторство должно быть подтверждено иными (помимо упомянутого скриншота) доказательствами, к примеру, исходным снимком - оригиналом фотографического изображения....

15 декабря 2021

Может ли самозанятый получить разрешение на осуществление деятельности по перевозке пассажиров?

На основании чч. 1, 2 ст. 9 Федерального закона от 21.04.2011 N 69-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" деятельность по перевозке пассажиров и багажа легковым такси на территории субъекта Российской Федерации осуществляется при условии получения юридическим лицом...

13 декабря 2021

Может ли гражданин Республики Беларусь зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя на территории Российской Федерации?

Гражданин Республики Беларусь вправе наравне с российскими гражданами заниматься предпринимательской деятельностью, зарегистрировавшись в качестве индивидуального предпринимателя, и заключать любые гражданско-правовые договоры в соответствии с законодательством РФ. Обоснование вывода: Основы правового...

9 декабря 2021

Индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения в розничной торговой точке продал товар юридическому лицу, который перевел денежные средства за товар со своего расчетного счета на расчетный счет индивидуального предпринимателя (соответственно, через кассовый аппарат продажа не проходила). Относится ли для целей налогообложения такая сделка к розничной торговле? Можно ли ее учитывать при патентной системе налогообложения? Имеет ли право индивидуальный предприниматель на патентной системе описанным образом продать товар юридическому лицу?

ИП на ПСН не запрещено продавать товары в розницу юридическим лица при условии приобретения ими товаров для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью. При этом продавец не обязан выявлять цель приобретения покупателями товаров и контролировать их последующее использование. Налоговые риски...

7 декабря 2021

ИП занимается розничной торговлей (магазин). Были поданы заявления и получены патенты сначала на 1 квартал, а затем на 2 квартал 2021 года. Доход за 6 месяцев составил 40 млн. рублей, что позволило получить патент еще на один месяц - июль 2021 года. В июле доход превысил 60 млн. руб. У ИП есть вторая заявленная система налогообложения - УСН (доходы). Когда ИП лишился права на применение ПСН и должен перейти на УСН - с 1 июля или с 1 января 2021 года?

ИП в данном случае считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на УСН с 01.07.2021. Обоснование вывода: Согласно подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ налогоплательщик считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на УСН (в случае применения данного режима налогообложения) с начала...

3 декабря 2021

Организация-арендатор планирует заключить договор аренды недвижимого имущества со следующим условием в части неотделимых улучшений: "Неотделимые улучшения, произведенные Арендатором, в течение срока действия договора аренды учитываются на балансе последнего. Произведенные Арендатором неотделимые улучшения по окончании срока аренды подлежат передаче Арендодателю с компенсацией последним Арендатору стоимости неотделимых улучшений, несамортизированной в налоговом учете Арендатора, с учетом НДС. Данное условие применяется только в случае, если договор не будет прекращен по инициативе Арендатора в течение 15 лет". Имеет ли право арендатор признать неотделимые улучшения (перепланировка помещений) в составе амортизируемого имущества и амортизировать в течение срока аренды (для целей налога на прибыль)? Как определяется стоимость передаваемых неотделимых улучшений для целей исчисления НДС (арендатор и арендодатель не взаимозависимые лица)?

Арендатор имеет право признать неотделимые улучшения в виде капитальных вложений в составе амортизируемого имущества (с признанием амортизационных отчислений в расходах по налогу на прибыль) в течение срока аренды при выполнении условий: капитальные вложения произведены арендатором с согласия арендодателя,...

1 декабря 2021

Физическое лицо, имеющее статус ИП, через аукцион покупает нежилое здание, находящееся на территории РФ, у белорусской организации-нерезидента, не имеющей представительств в РФ. Цель приобретения - коммерческое использование здания в дальнейшем. Иностранная организация не состоит на учете в налоговых органах РФ, в том числе по месту нахождения принадлежащего ей недвижимого имущества. Будет ли физическое лицо являться налоговым агентом по НДС или по налогу на прибыль? Будет ли являться налоговым агентом физическое лицо, если при покупке у него не будет статуса ИП?

Приобретение индивидуальным предпринимателем нежилого здания на территории РФ у белорусской организации приведет к возникновению у него обязанностей налогового агента по налогу на прибыль организаций и налогу на добавленную стоимость. В случае, если покупателем будет являться физическое лицо, не имеющее...

Архив