Новости и аналитика Правовые консультации Малый бизнес Март 2021

Малый бизнес. Март 2021

31 марта 2021

Образовательная организация (г. Москва) осуществляет образовательную деятельность в качестве основной, применяет упрощенную систему налогообложения. Каковы налоговые последствия в случае, если организация дополнительно будет осуществлять иной вид деятельности - предоставление другим лицам на платной основе доступа к базе своих программ/курсов (записям лекций, информационным материалам, прочее)?

Образовательная организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, сформирует налоговую базу и включит в нее все признаваемые доходы по всем осуществляемым видам деятельности. К этой налоговой базе налогоплательщик обязан применить одну налоговую ставку в налоговом периоде с учетом выбранного...

29 марта 2021

В 2020 году ООО находилось на общей системе налогообложения, а с 2021 года в соответствии с уведомлением перешло на УСН (налоговая ставка 6%). По состоянию на 31.12.2020 по взаиморасчетам с покупателями числилась подтвержденная дебиторская задолженность за выполненные работы, в том числе НДС 20%. НДС исчислен и уплачен ООО в бюджет в 2020 году. Денежные средства, полученные после перехода на УСН, не учитываются в составе доходов, если до перехода на УСН они учитывались по методу начисления в доходах по налогу на прибыль (подп. 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ). Для погашения задолженности по выполненным работам ООО необходимо выставить счет на оплату в 2021 году. В счете на оплату ООО должно выделять НДС 20% или указывать "без НДС"? Какие налоговые последствия для заказчика на общей системе налогообложения может повлечь выставление счета без НДС?

В выставляемом в рассматриваемой ситуации счете на оплату корректнее выделить НДС, поскольку речь идет об оплате работ, выполненных в периоде применения организацией общей системы налогообложения, стоимость которых была сформирована с учетом указанного налога. При этом выставление счета на оплату "без...

25 марта 2021

ИП работал на УСН. После закрытия ИП (17.02.2021) были оплачены взносы в ПФР, ФОМС (они исчисляются при закрытии). Оплачены услуги по отоплению, охране. Можно ли после закрытия ИП учесть в рамках УСН такие расходы?

После прекращения деятельности в качестве ИП физическое лицо должно исполнить свои обязательства по договорам с контрагентами, а также уплатить в бюджет суммы недоплаченных налогов и страховых взносов. При этом права на учет этих расходов в рамках УСН у него нет, так как утрата статуса индивидуального...

23 марта 2021

При отмене ЕНВД для ИП, применяющих этот спецрежим, продлили сроки перехода с 2021 года на другие специальные налоговые режимы. До какой даты продлен срок выбора режима налогообложения? Распространяется ли это продление на ИП на УСН, желающего перейти на уплату налога на профессиональный доход (НПД)? В каком порядке ИП на УСН перейти на уплату НПД?

Продление срока для перехода с ЕНВД на УСН не распространяется на переход с УСН на НПД. Как и прежде, ИП считается прекратившим применение УСН со дня направления в налоговый орган заявления о постановке на учет в качестве плательщика НПД. Для этого ИП в течение одного месяца со дня регистрации НПД направляет...

19 марта 2021

Организация планирует работать с интернет-эквайрингом на маркетплейсе (торговая площадка в Интернете) без использования торгового терминала. При осуществлении расчетов с покупателями за товар, реализованный через такую торговую площадку, должна ли организация (продавец) использовать онлайн-ККТ, предоставлять фискальные чеки в налоговый орган? Или если денежные средства перечисляются в интернет-магазин напрямую от покупателя, а платежный агрегатор (например, Яндекс.Касса) является оператором услуг платежной инфраструктуры, то онлайн-ККТ должен применять интернет-магазин? Верно ли, что если платежи поступают продавцу от платежного агрегатора, который является платежным агентом и проводит денежные средства покупателей через специальный банковский счет, то интернет-магазин не обязан применять ККТ, а кассу применяет агрегатор?

Организация должна применять ККТ, заключать договор с ОФД и направлять фискальные документы в налоговый орган, если оплата от физических лиц, совершающих сделки на торговой площадке, поступает непосредственно на ее расчетный счет, в т.ч. при использовании сервисов платежных агрегаторов (как, например,...

17 марта 2021

Физическое лицо - владелец части нежилого помещения (машино-место в подземном гараже в г. Москве) планирует сдать его в аренду физическому лицу. Другие физические и юридические лица к данному виду деятельности привлекаться не будут. Может ли физическое лицо использовать режим налогообложения "налог на профессиональный доход" (НПД)? В каком качестве физическое лицо должно зарегистрироваться в ИФНС: как предприниматель или как ИП?

Данный вид деятельности не подлежит налогообложению в рамках специального налогового режима "налог на профессиональный доход" (НПД). Обоснование вывода: Налог на профессиональный доход установлен Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ (далее - Закон N 422-ФЗ) и относится к специальным налоговым...

15 марта 2021

В 2020 году фирма подлежала обязательному аудиту. С 2021 года она не подлежит обязательному аудиту, так как является малым предприятием. В связи с этим с 2021 года принято решение не применять ПБУ 8/2010 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы" и не начислять резервы на оплату отпусков. Должны ли начисляться суммы на конец 2020 года по резервам? Что делать с остатком неиспользованных средств?

Организация, которая имеет право применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, не подлежащую обязательному аудиту после изменения установленных критериев, может не применять с 2021 года ПБУ 8/2010 "Оценочные обязательства, условные...

11 марта 2021

ИП (г. Иваново) впервые зарегистрирован в декабре 2020 года и занят пошивом текстильных изделий (код ОКВЭД 13.92 "Производство готовых текстильных изделий, кроме одежды"). Может ли он применять патентную систему налогообложения и применять нулевую налоговую ставку?

Если ИП занят пошивом на продажу готовых текстильных изделий, то в отношении такой деятельности он не вправе применять патентную систему налогообложения и должен применять иной допускаемый законодательством режим налогообложения и совмещать его с патентом в части пошива по индивидуальным заказам населения....

9 марта 2021

Обязательно ли организация должна применять новый стандарт ФСБУ 5/2019, если показатель выручки не превышает 800 млн. руб., среднесписочная численность - 97 человек?

В данном случае организация не освобождается от обязанности применения ФСБУ 5/2019. Обоснование вывода: Приказом Минфина России от 15.11.2019 N 180н (далее - Приказ N 180н) утвержден Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 5/2019 "Запасы" (далее - ФСБУ 5/2019). Данный стандарт применяется в...

4 марта 2021

В ст. 361 Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения, указано, что регистры бухгалтерского (бюджетного) учета (главная книга, журналы - ордера, мемориальные ордера, журналы операций по счетам, оборотные ведомости, накопительные ведомости, разработочные таблицы, реестры, книги (карточки), ведомости, инвентарные списки и др.) хранятся пять лет при условии проведения проверки (ревизии). Подлежат ли уничтожению документы по истечении срока хранения пять лет, если проверка по ним проведена не была совсем или была проведена частично в рамках указанных лет?

Уничтожение регистров бухгалтерского (бюджетного) учета по истечении пятилетнего срока (или большего срока, если это установлено профильной комиссией), по нашему мнению, возможно только в случае, если по ним были проведены проверки, например, органами внешнего (внутреннего) финансового контроля, налоговыми...

2 марта 2021

Законно ли размещение на кассовом чеке рекламной информации или информации о промоакции?

Размещение на кассовом чеке рекламной информации и информации о промоакциях не противоречит действующему законодательству. Обоснование вывода: Требования к кассовому чеку установлены статьей 4.7 Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении...

Архив